2010/2/10
キャッシュフロー計算書や資金移動表などが資金繰り表でよく作成されます。
融資を受けるために作成される、月次資金繰り表も資金繰り表の代表的なものです。
資金繰り表には日繰りでの現預金の入出金と残高を記載した日次資金繰り表もあります。
資金不足が日次資金繰り表に表示されるケースでは、経理担当者はかなり追い込まれます。
資金繰り表対策で大切なことは、資金繰りに追われて場当たり的な対策を取らないことです。資金繰り表を作成している人は沢山いるでしょうが、それにも色々なものがあるでしょう。
資金繰り表での結論は、それほど難しい問題ではないでしょう。
要するに資金繰り表で、支払いの優先順位をつければいいと言うことになります。
資金繰り表ですぐに支払う必要があるものと、待ってもらえるものとを分けるわけです。
しかしどのような支払の優先順位をつけるべきか、資金繰り表で悩むところです。
そうした場合に、緊急資金繰り表を作成することも有効でしょう。
緊急資金繰り表は、資金不足を解消するために何度も支払日を移動しなければなりません。
そうしたことから、手書きよりもエクセルなどで緊急資金繰り表を作成するのがベストです。
そうした土壇場の状態では、資金繰り表で対策を打っていかなければなりません。
緊急資金繰り表は、あくまで経営再建対策の準備作業のようなものです。
しかし日次資金繰り表が逼迫しても、新規融資を金融機関に断られる場合もあります。
要するに緊急資金繰り表は、緊急対策であって抜本対策にはならないと言うことです。
そのためにはやはり、日繰り資金繰り表を作成することが急務となるでしょう。
日繰り資金繰り表を作成することによって、冷静な判断で対処が可能になります
0
2010/2/9
これらの項目を加減算して、当月の現金の増減を表で現わしたものが資金繰り表になります。
資金繰り表の残高はいつでも利用可能な資金残高の合計で、現金や預金が該当します。
一般的に資金繰り表の区分は、経常収入と支出、経常外収入と支出の項目に分けられます。
資金繰り表は、経営者が一目で見て分かりやすいものでなければなりません。
資金繰り表の経常収入には、現金売上、売掛金回収、手形取り立て回収などがあります。
資金繰り表の経常外収入には金融機関や知人からの借入金、定期預金の解約などがあります。
資金繰り表の経常支出には、現金仕入れ、買掛金支払、支払手形決済などがあります。
そのために資金不足を起こさないように資金繰り表でしっかり把握しなければなりません。
前月繰越残高や翌月繰越残高の残高は、資金繰り表の中で一番大切な要素です。
企業の主な営業取引以外の現金収入の項目が資金繰り表の経常外収入項目に含まれています。
資金繰り表の経常外支出には、金融機関や知人からの借入金返済、定期預金の預け入れや有価証券の取得支出、固定資産取得支出などが主な項目になります。
企業の主な営業取引以外の現金支出の項目が資金繰り表の経常外支出項目に含まれています。
事業存続のためには利益だけではなく、資金を資金繰り表で管理しなければなりません。
損益計算書で利益があっても、資金繰り表の経常収支がマイナスなら黒字倒産もあります。
資金繰り表の中で、経常収入から経常支出を引いた経常収支がプラスになっているかが一番重要な項目になります。
有価証券などでも直ぐに換金できるものについては、資金繰り表の残高に含まれます。
企業の安定成長のためにも正確な資金繰り表を作成して、外部環境に対応していきましょう
0